Dass die gesetzliche Rente im Alter kaum zur Sicherung des Lebensstandards reichen wird, ist ein offenes Geheimnis. Umso wichtiger ist eine zusätzliche private Altersvorsorge. Entscheiden Sie sich für eine staatlich geförderte Basisversorgung wie die Rürup-Rente, profitieren Sie bereits heute. Denn jeder Euro, den Sie in eine Basisrente investieren, ist steuerlich bis zu einem bestimmten Höchstbetrag als Sonderausgabe absetzbar. Wir zeigen Ihnen wie.
Steuern sparen
Sonderausgabenabzug für Vorsorgeaufwendungen berechnen: So geht's
Wenn Sie freiwillig in eine Basisversorgung wie die Rürup-Rente einzahlen, können Sie ab dem Steuerjahr 2023 die Beiträge in voller Höhe als Sonderausgaben geltend machen – sofern Sie die Höchstbeträge nicht überschreiten:
- Diese liegen im Steuerjahr 2023 bei 26.528 EUR für Alleinstehende und bei 53.056 EUR für zusammen Veranlagte.
- Im Steuerjahr 2024 können Ledige 27.566 EUR steuerlich als Sonderausgaben geltend machen, bei Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnerschaften sind es 55.130 EUR.
- Die Höchstbeträge für das Steuerjahr 2025 lauten: 29.344 EUR für Ledige und 58.688 EUR für Ehepaare und eingetragenen Lebenspartnerschaften.
Die Basisrente, nach ihrem Begründer Bert Rürup auch Rürup-Rente genannt, ist eine staatlich geförderte private Altersvorsorge. Sie eignet sich für alle, die zu 100 Prozent steuerlich gefördert und chancenorientiert fürs Alter vorsorgen wollen:
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Selbstständige und Freiberufler
Steuerpflichtige, die aufgrund ihrer Selbstständigkeit oder Freiberuflichkeit nicht in die gesetzliche Rentenversicherung oder ein berufsständisches Versorgungswerk einzahlen.
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Arbeitnehmer und Beamte
Alle Arbeitnehmer und Beamte, die ihren Höchstbetrag an Sonderausgaben in ihrer Steuererklärung noch nicht ausgeschöpft haben.
Ein großer Vorteil der Rürup-Rente ist die steuerliche Absetzbarkeit der monatlichen Beiträge als Sonderausgaben während der Einzahlungsphase: Steuervorteile, die ebenfalls für die staatlich geförderte Riesterrente geltend gemacht werden können, nicht aber für andere Formen der privaten Altersvorsorge.
Auf der anderen Seite besteht – im Gegensatz zu privaten Rentenversicherungen – bei der Basisrente kein Kapitalwahlrecht. Ausgezahlt werden ausschließlich monatliche Renten, frühestens ab dem vollendeten 62. Lebensjahr. Das heißt, der Versicherungsnehmer kann am Ende der Laufzeit einer Basis-Rente nicht wählen, sich den angesparten Rentenbetrag auf einmal auszahlen zu lassen. Es erfolgt immer eine (lebenslange) monatliche Rentenzahlung.
Ob sich eine Basisrente für Sie lohnt, lässt sich einfach berechnen. Das nachfolgende Beispiel erläutert die Vorgehensweise zur Berechnung der Beiträge, die als Sonderausgaben für die Altersvorsorge abzugsfähig sind.
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1. Schritt
Addieren Sie alle gezahlten Beiträge der Basisversorgung (z. B. gesetzliche Rente einschließlich Arbeitgeberanteil, R+V-BasisRente Safe+Smart): Wenn im Steuerjahr 2023 die Summe größer als 26.528 EUR Alleinstehende und 53.056 EUR für zusammen Veranlagte ist, wird mit dem Förderhöchstbetrag von 26.528 EUR bzw. 53.056 EUR weitergerechnet. Im Steuerjahr 2024 rechnen Sie analog dazu mit 27.566 EUR für Ledige und 55.130 EUR für zusammen Veranlagte weiter. Und im Steuerjahr 2025 sind es dann 29.344 EUR für Ledige und 58.688 EUR für zusammen Veranlagte.
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2. Schritt
Ermitteln Sie den abzugsfähigen Betrag. Dieser entspricht der zuvor ausgerechneten Summe bzw. dem Höchstbetrag.
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3. Schritt
Ziehen Sie den Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rente hiervon ab.
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4. Schritt
Dieser Betrag ist als Sonderausgabe abziehbar.
Das Beispiel basiert auf folgenden Grundlagen:
- Franziska H. aus Freiburg ist festangestellte Buchhalterin.
- Sie ist ledig, hat keine Kinder und verfügt über ein Brutto-Jahreseinkommen von 30.000 EUR.
- Der Beitragssatz zur gesetzlichen Rentenversicherung (GRV) beträgt 18,6 % (Stand 2025). Zusätzlich hat sie eine BasisRente Safe+Smart bei der R+V abgeschlossen, für die sie jährlich 1.800 EUR zahlt.
| Beispielrechnung für 2025 | |
| 1. Schritt Jahresbeitrag zur GRV (18,6 % von 30.000 EUR, Beitragssatz 2025). Davon: - 50 % Arbeitnehmeranteil GRV - 50 % Arbeitgeberanteil GRV Jahresbeitrag R+V-BasisRente (Rürup) |
2.790,00 EUR 2.790,00 EUR 1.800,00 EUR |
| Insgesamt | 7.380,00 EUR |
| 2. Schritt Davon abzugsfähig (100 % seit 2023) |
7.380,00 EUR |
| 3. Schritt Abzüglich Arbeitgeberanteil GRV (steuerfreier Anteil) |
-2.790,00 EUR |
| Als Sonderausgaben (Altersvorsorgeaufwendungen) abzugsfähig und damit steuerfrei | 4.590,00 EUR |
Franziska kann 4.590 EUR, also 100 % der von ihr gezahlten Rentenversicherungsbeiträge, als Sonderausgabe geltend machen.
Neben der Basisversorgung gehören auch die sonstigen Vorsorgeaufwendungen zu den abzugsfähigen Sonderausgaben. Hierzu gehören:
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Arbeitslosigkeitsversicherung
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Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung
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Kranken- und Pflegeversicherung
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Risikoversicherung
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Unfallversicherung
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Haftpflichtversicherung
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Beiträge zu steuerbegünstigten Kapitallebens- und Rentenversicherungen mit Abschluss vor dem 01.01.2005
Der steuerliche Abzug dieser Vorsorgeaufwendungen ist ebenfalls im Rahmen bestimmter Höchstbeträge zulässig. Diese liegen bei 2.800 EUR für Steuerpflichtige, die Aufwendungen für die Krankenversicherung vollständig aus eigenen Mitteln tragen müssen, wie z. B. Selbstständige. Und bei höchstens 1.900 EUR, wenn die Krankenversicherung ganz oder teilweise ohne eigene Aufwendungen bezahlt wird. Das ist beispielsweise bei gesetzlich pflichtversicherten Arbeitnehmern der Fall.
Auf Grundlage des Bürgerentlastungsgesetzes sind seit dem Veranlagungszeitraum 2010 die Beiträge zur Krankenversicherung, soweit sie der Basisabsicherung dienen, und die Beiträge zur Pflegeversicherung im vollen Umfang abzugsfähig. In diesem Fall haben die oben genannten Höchstbeträge keine Bedeutung und können durch die steuerlich berücksichtigungsfähigen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge überschritten werden. Die Geltendmachung von anderen sonstigen Vorsorgeaufwendungen ist dann zwangsläufig ausgeschlossen.
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Zuletzt aktualisiert: Juli 2025
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