Vermögensübertragung

Eine Vermögensübertragung bezeichnet den Transfer von Vermögenswerten von einer Person oder einem Unternehmen auf eine andere Person oder Organisation. Dabei gehen Werte bzw. Güter wie Immobilien, Geld, Wertpapiere oder Unternehmensanteile von einem Vermögensinhaber auf einen Empfänger oder eine Empfängerin über. Eine Gegenleistung gibt es in den meisten Fällen nicht. Die Vermögensübertragung bzw. Vermögensnachfolge spielt eine wichtige Rolle im privaten Bereich, aber auch eine Unternehmensnachfolge kann zu Vermögensübertragungen gehören. Gemäß § 175 UmwG (Umwandlungsgesetz) kann ein Rechtsträger sein Vermögen auf einen anderen Rechtsträger übertragen.

Es gibt verschiedene Formen der Vermögensübertragung. Im privaten Bereich sind insbesondere folgende zu erwähnen: 

Bei einer Schenkung wird Vermögen zu Lebzeiten des oder der Übertragenden ohne Gegenleistung an den Empfänger oder die Empfängerin übertragen. Es kann sich dabei um Geld, Immobilien oder einen anderen Wert handeln. Hier kann unter Umständen eine Schenkungssteuer fällig werden, es gibt im Steuerrecht aber Freibeträge. 

Eine Erbschaft ist die Vermögensübertragung nach dem Tod des Vermögensinhabers. Das Erbe wird gemäß einem Testament oder den gesetzlichen Regelungen verteilt, die das Erbrecht bestimmt. Hierin wird auch die Erbfolge definiert, also wer im Erbfall welches Anrecht auf die Vermögensnachfolge hat, sofern es kein Testament gibt. Die Erbfolge ist besonders für nahe Verwandte wichtig, insbesondere Ehepartnerinnen und -partner, Eltern und Kinder. Auch für den Nachlass gibt es Freibeträge. Werden sie überschritten, kann Erbschaftssteuer anfallen.

Bei der Vermögensnachfolge geht es darum, das Vermögen einer Person entweder zu Lebzeiten oder nach deren Tod an die gewünschten Begünstigten weiterzugeben. Das ist oft das eigene Kind oder die Enkel, aber auch Eltern oder nichtverwandte Personen können begünstigt werden. Um welche Art der Vermögensübertragung es sich in der Praxis handelt, etwa eine Schenkung zu Lebzeiten oder einen Erbfall, ist dabei unerheblich.

Es ist sinnvoll, bei der Vermögensnachfolge einige Aspekte zu berücksichtigen, besonders aus dem Steuer- und Erbrecht.

Steueroptimierung: Mit einer gut geplanten Vermögensnachfolge können Sie Steuern sparen, etwa indem Sie Schenkungen aufteilen und so Freibeträge optimal nutzen.

Regelung der Erbfolge: Mit einem Testament oder einem Erbvertrag können Sie festlegen, wer welchen Teil des Vermögens erben soll. So können Sie Konflikte unter Erben vermeiden und die Verteilung des Vermögens nach Ihren Wünschen steuern. Bedenken Sie aber, dass das Erbrecht gewisse Pflichtteilansprüche für Ehepartner und Kinder sowie unter Umständen auch Enkel und Eltern vorsieht. Lassen Sie sich im Zweifel professionell beraten. Ein Rechtsanwalt, der auf Erbrecht spezialisiert ist, kann Ihnen bei der Regelung der Erbfolge helfen. 

Unternehmensnachfolge: Für Unternehmerinnen und Unternehmer ist die Regelung der Vermögensnachfolge besonders wichtig, um den Fortbestand des Unternehmens zu sichern. Die Übertragung kann an Familienmitglieder oder externe Nachfolger erfolgen, und es gibt steuerliche Begünstigungen für die Unternehmensnachfolge. Auch hier helfen Rechtsanwälte, die Nachfolge im Einklang mit dem Erbrecht wie gewünscht zu regeln.

Eine Vermögensübertragung zu Lebzeiten ist zu jedem beliebigen Zeitpunkt möglich und kann steuerliche Vorteile bieten. 

Eine Schenkung zu Lebzeiten ist für Ihr Kind bis zu 400.000 EUR steuerfrei (Daten aus Oktober 2024). Möchten Sie einen höheren Betrag weitergeben bzw. verschenken, können Sie ihn auch aufteilen. Denn von dem Freibetrag kann Ihr Sohn oder Ihre Tochter alle zehn Jahre erneut profitieren. Eine gute Planung für die Vermögensnachfolge kann hier also sinnvoll sein, um Steuern zu sparen. 

Wenn Sie eine Immobilie übertragen, können Sie von einem Wohnrecht oder Nießbrauchrecht Gebrauch machen. So können Sie ein Haus oder eine Wohnung weiterhin nutzen, auch wenn Sie die Immobilie bereits übertragen haben.

Eine Schenkung hat einige Vorteile im Vergleich zur Erbschaft. Dazu gehören insbesondere diese: 

Bei Schenkungen können alle zehn Jahre Freibeträge ausgeschöpft werden. Bei Bedarf kann eine Schenkung also auch aufgeteilt werden. Mit einer guten Planung können Sie Steuern sparen. 

Eine Schenkung zu Lebzeiten ermöglicht es Ihnen, die Vermögensnachfolge genau zu bestimmen. Sie entscheiden, wer zu welchem Zeitpunkt welchen Wert von Ihnen erhält. Sie behalten die Kontrolle und den Überblick und vermeiden Erbstreitigkeiten, die über Rechtsanwälte geregelt werden müssen. Darüber hinaus können Sie Kinder, Enkel oder andere Begünstigte schon früher finanziell unterstützen, damit sie sich zum Beispiel ein Eigenheim finanzieren können. 

Der größte Nachteil einer Schenkung ist, dass Ihnen das einmal übertragene Vermögen nicht mehr zur Verfügung steht. Sollten Sie selbst in eine finanzielle Notlage geraten, haben Sie keinen Anspruch auf die übertragenen Werte.