Erntehelfer einstellen: Das müssen Arbeitgeber beachten

Erntehelfer: Keine Arbeitserlaubnispflicht für EU-Bürger erforderlich

Bürger aus EU-Mitgliedsstaaten benötigen für eine Tätigkeit als Saisonarbeiter in Deutschland keine Arbeitserlaubnis. Das bedeutet, dass sie zu jeder Zeit eine Beschäftigung als Erntehelfer in Deutschland ausüben können. Das gilt auch für die Art, die Qualifikation sowie die Dauer der Beschäftigung. Sie sind inländischen Personen gleichgestellt.

Bürger aus Drittstaaten können im Bereich der Land- und Forstwirtschaft als Saisonarbeiter nur beschäftigt werden, wenn entsprechende Vermittlungsabsprachen zwischen Deutschland und dem Drittstaat bestehen. Geregelt ist dies in der Beschäftigungsverordnung. In dieser Verordnung hat Deutschland die so genannte Saisonarbeitnehmerrichtlinie der EU in nationales Recht umgesetzt.

Regelungen für Arbeitskräfte aus Georgien

Anfang 2020 wurde die erste Vermittlungsabsprache mit Georgien abgeschlossen. Die Umsetzung der Absprache war als Pilotverfahren ab Mai 2020 geplant, musste jedoch aufgrund der COVID-19-Pandemie auf die Erntesaison 2021 verschoben werden. Die Vermittlung von Saisonarbeitskräften aus Georgien erfolgt ausschließlich über die Zentrale Auslands- und Fachvermittlung der Bundesagentur für Arbeit. Mit weiteren Staaten steht Deutschland in Kontakt, um ebenfalls Vermittlungsabsprachen abzuschließen.

Sonderregelung für Bürger der Westbalkan-Staaten

Eine befristete Sonderregelung bis zum 31.12.2023 gibt es für Bürger der Westbalkan-Staaten (Albanien, Bosnien und Herzegowina, Kosovo, Mazedonien, Montenegro, Serbien). Sie können in Deutschland für jede Beschäftigung eine Aufenthaltserlaubnis erhalten. Ausgenommen sind Tätigkeiten als Leiharbeitnehmer.

Die Befristung bis 31.12.2023 bezieht sich auf den Zeitraum, bis zu dem das Zulassungsverfahren abgeschlossen sein muss, und nicht auf die Dauer der Beschäftigung, für die die Zustimmung erteilt wird. Es kann auch eine Zustimmung für eine Beschäftigung über den 31.12.2023 hinaus erteilt werden.

Welche Voraussetzungen muss ein Bürger aus dem Westbalkan erfüllen?

• Er kann ein verbindliches Arbeitsplatz-Angebot von einem Arbeitgeber vorweisen.
• Er erfüllt die visarechtlichen Voraussetzungen. Das Visum kann er bei der deutschen Auslandsvertretung im jeweiligen Herkunftsstaat oder in dem Staat seines rechtmäßigen Wohnsitzes beantragen. Achtung: Die Bearbeitung dauert häufig sehr lange, Wartezeiten von bis zu einem Jahr sind keine Seltenheit. Den Sitz der jeweiligen deutschen Auslandsvertretung findet man auf den Seiten des Auswärtigen Amtes.
• Er darf noch keine Leistungen nach dem Asylbewerber­leistungsgesetz beziehen und grundsätzlich keinen Asylantrag gestellt haben.

Regelungen bei gering­fügiger Beschäftigung

Bei geringfügiger Beschäftigung ist zu unterscheiden zwischen:

• geringfügig entlohnter Beschäftigung
• kurzfristiger Beschäftigung

Geringfügig entlohnte Beschäftigung

Bei einer Tätigkeit mit einer maximalen Entlohnung von 450 Euro/Monat spricht man von einer geringfügig entlohnten Beschäftigung. Der Arbeitgeber hat Pauschalabgaben zur Sozialversicherung in Höhe von 28 Prozent an die Minijob-Zentrale zu leisten. Der Arbeitnehmer ist in der Rentenversicherung grundsätzlich versicherungspflichtig. Er kann sich aber von der Versicherungspflicht befreien lassen. Tut er das, fallen keine Sozialabgaben für den Arbeitnehmer an. Im anderen Fall zahlt der Arbeitnehmer einen Eigenanteil von 3,6 Prozent an die Rentenversicherung (Stand 2021).

Weiterhin fallen 2 Prozent Pauschalsteuer an, die entweder vom Arbeitnehmer oder vom Arbeitgeber zu tragen sind. Der Status des Arbeitnehmers ist hier ohne Belang.

Eine geringfügig entlohnte Beschäftigung unterliegt keinen zeitlichen Grenzen. Jedoch muss bei der Stundenanzahl unbedingt auf den Mindestlohn geachtet werden. Ab Januar 2021 ist nur noch eine monatliche Beschäftigungsdauer von 47 Stunden (ab Juli 2021 von 46 Stunden) möglich, ohne dass die Beschäftigung voll sozialversicherungspflichtig wird.

Kurzfristige Beschäftigung

Eine kurzfristige Beschäftigung liegt vor, wenn sie im Voraus zeitlich begrenzt ist. Die zeitliche Begrenzung für ein Kalenderjahr beträgt:

• drei Monate (bei einer Beschäftigung von mindestens fünf Tagen pro Woche)
• oder 70 Arbeitstage (bei einer Beschäftigung von weniger als fünf Tagen pro Woche).

Mehrere kurzfristige Beschäftigungen werden zusammengerechnet.

Eine kurzfristige Beschäftigung ist nur möglich, wenn sie nicht berufsmäßig ausgeübt wird (z. B. Hausfrauen, Rentner, Schüler/Studenten). Berufsmäßigkeit liegt vor, wenn die Beschäftigung nicht von untergeordneter wirtschaftlicher Bedeutung für den Arbeitnehmer ist. Das betrifft beispielsweise Arbeitslose oder Arbeitnehmer im unbezahlten Urlaub. Im Fall der Berufsmäßigkeit ist die Beschäftigung sozialversicherungspflichtig.

Unkompli­ziert: Besteuerung nach Lohn­steuer­karte

Viele Landwirte und ihre ausländischen Saisonarbeitnehmer verzichten auf die Lohnsteuerpauschalierung und besteuern nach Lohnsteuerkarte. Vorteil hier ist, dass Werbungskosten in Ansatz gebracht werden können. Hierzu gehören auch die Kosten der doppelten Haushaltsführung (An-/Abreisekosten, Kosten der Unterbringung und Verpflegung). Diese sind häufig so hoch, dass gar keine Lohnsteuer anfällt. Hierfür muss der Arbeitnehmer einen Werbungskosten-Freibetrag beim zuständigen Finanzamt beantragen.

An strenge Voraussetzungen gebunden: Pauschalierte Lohnsteuer

Die oben genannten Pauschalierungen sind an verschiedene strenge Voraussetzungen geknüpft. Beispielhaft zeigen wir im Folgenden die Voraussetzungen für die 5-Prozent-Pauschalierung:

• Der Arbeitgeberbetrieb ist ein landwirtschaftlicher Betrieb im Sinne des Steuerrechts.
• Es dürfen nur typische land- und forstwirtschaftliche Tätigkeiten verrichtet werden. Verkaufstätigkeiten zählen nicht dazu!
• Bei den Arbeitnehmern darf es sich nur um Hilfskräfte (keine Fachkräfte) handeln.
• Es dürfen nur saisonale Aushilfstätigkeiten ausgeübt werden, andere ganzjährige Tätigkeiten dürfen maximal 25 Prozent betragen.
• Der Stundenlohn darf maximal 15 Euro/Stunde betragen.
• Die Beschäftigungsdauer darf maximal 180 Tage/Kalenderjahr betragen (im Sinne des Steuerrechts).

Häufig trägt der Arbeitgeber die Pauschalsteuer. Er kann sie jedoch auch auf den Saisonarbeitnehmer abwälzen.