Erntehelfer einstellen: Das müssen Arbeitgeber beachten

Erntehelfer: Keine Arbeitserlaubnispflicht für EU-Bürger erforderlich

Bürger aus EU-Mitgliedsstaaten benötigen für eine Tätigkeit als Saisonarbeiter in Deutschland keine Arbeitserlaubnis. Das bedeutet, dass sie zu jeder Zeit eine Beschäftigung als Erntehelfer in Deutschland ausüben können. Das gilt auch für die Art, die Qualifikation sowie die Dauer der Beschäftigung. Sie sind inländischen Personen gleichgestellt.

Bürger aus Drittstaaten können derzeit nicht im Bereich der Land- und Forstwirtschaft als Saisonarbeiter beschäftigt werden. Deutschland hat die so genannte Saisonarbeitnehmerrichtlinie der EU in nationales Recht umgesetzt. Dennoch bedarf es konkreter Vermittlungsabsprachen zwischen Deutschland und Drittstaaten, damit Bürger aus diesen Staaten hier beschäftigt werden können. Aktuell existieren keine Vermittlungsabsprachen.

Keine Regel ohne Ausnahme: Sonderregelung für Bürger der Westbalkan-Staaten

Eine befristete Sonderregelung bis 2020 gibt es für Bürger der Westbalkan-Staaten (Albanien, Bosnien und Herzegowina, Kosovo, Mazedonien, Montenegro, Serbien). Sie können in Deutschland für jede Beschäftigung eine Aufenthaltserlaubnis erhalten. Ausgenommen sind Tätigkeiten als Leiharbeitnehmer.

Verbindliches Arbeitsplatz-Angebot erforderlich

Voraussetzung ist, dass der Saisonarbeiter ein verbindliches Arbeitsplatz-Angebot von einem Arbeitgeber vorweisen kann und die visarechtlichen Voraussetzungen erfüllt. Des Weiteren darf er noch keine Leistungen nach dem Asylbewerberleistungsgesetz beziehen und grundsätzlich keinen Asylantrag gestellt haben. Hierzu wird eine Beratung bei der Arbeitsagentur empfohlen.

Sozialversicherung von Ernte­helfern

Ob für einen EU-Ausländer das deutsche oder das Recht des Wohnsitzstaates gilt, richtet sich nach der EG-Verordnung Nr. 883/2004. Danach sind Personen, die im bezahlten Urlaub in Deutschland arbeiten, sowie Selbstständige, die eine ähnliche Tätigkeit in Deutschland ausüben, grundsätzlich nach dem ausländischen Recht zu versichern.

Die Sozialversicherungsbeiträge sind an den zuständigen Träger im Wohnsitzstaat abzuführen. Das betrifft zum Beispiel den polnischen selbstständigen Landwirt, der in Deutschland eine landwirtschaftliche Saisontätigkeit ausübt, beispielsweise als Erntehelfer.

Alle anderen Personen sind nach deutschem Recht grundsätzlich versicherungspflichtig. Das gilt für alle Zweige der Sozialversicherung. Für diesen Personenkreis besteht auch die Möglichkeit einer geringfügigen Beschäftigung.

Regelungen bei gering­fügiger Beschäftigung

Bei geringfügiger Beschäftigung ist zu unterscheiden zwischen:

• geringfügig entlohnter Beschäftigung
• kurzfristiger Beschäftigung

Geringfügig entlohnte Beschäftigung

Bei einer Tätigkeit mit einer maximalen Entlohnung von 450 Euro/Monat spricht man von einer geringfügig entlohnten Beschäftigung. Der Arbeitgeber hat Pauschalabgaben zur Sozialversicherung in Höhe von 28 Prozent an die Minijob-Zentrale zu leisten. Für den Arbeitnehmer fallen keine Sozialabgaben an. Zusätzlich fallen 2 Prozent Pauschalsteuer an, die entweder vom Arbeitnehmer oder vom Arbeitgeber zu tragen sind. Der Status des Arbeitnehmers ist hier ohne Belang.

Kurzfristige Beschäftigung

Eine kurzfristige Beschäftigung liegt vor, wenn sie im Voraus zeitlich begrenzt ist. Die zeitliche Begrenzung für ein Kalenderjahr beträgt:

• drei Monate (bei einer Beschäftigung von mindestens fünf Tagen pro Woche)
• oder 70 Arbeitstage (bei einer Beschäftigung von weniger als fünf Tagen pro Woche).

Mehrere kurzfristige Beschäftigungen werden zusammengerechnet.

Eine kurzfristige Beschäftigung ist nur möglich, wenn sie nicht berufsmäßig ausgeübt wird (z. B. Hausfrauen, Rentner, Schüler/Studenten). Berufsmäßigkeit liegt vor, wenn die Beschäftigung nicht von untergeordneter wirtschaftlicher Bedeutung für den Arbeitnehmer ist. Das betrifft beispielsweise Arbeitslose oder Arbeitnehmer im unbezahlten Urlaub. Im Fall der Berufsmäßigkeit ist die Beschäftigung sozialversicherungspflichtig.

Unkompli­ziert: Besteuerung nach Lohn­steuer­karte

Viele Landwirte und ihre ausländischen Saisonarbeitnehmer verzichten auf die Lohnsteuerpauschalierung und besteuern nach Lohnsteuerkarte. Vorteil hier ist, dass Werbungskosten in Ansatz gebracht werden können. Hierzu gehören auch die Kosten der doppelten Haushaltsführung (An-/Abreisekosten, Kosten der Unterbringung und Verpflegung). Diese sind häufig so hoch, dass gar keine Lohnsteuer anfällt. Hierfür muss der Arbeitnehmer einen Werbungskosten-Freibetrag beim zuständigen Finanzamt beantragen.

An strenge Voraussetzungen gebunden: Pauschalierte Lohnsteuer

Die oben genannten Pauschalierungen sind an verschiedene strenge Voraussetzungen geknüpft. Beispielhaft zeigen wir im Folgenden die Voraussetzungen für die 5-Prozent-Pauschalierung:

• Der Arbeitgeberbetrieb ist ein landwirtschaftlicher Betrieb im Sinne des Steuerrechts.
• Es dürfen nur typische land- und forstwirtschaftliche Tätigkeiten verrichtet werden. Verkaufstätigkeiten zählen nicht dazu!
• Bei den Arbeitnehmern darf es sich nur um Hilfskräfte (keine Fachkräfte) handeln.
• Es dürfen nur saisonale Aushilfstätigkeiten ausgeübt werden, andere ganzjährige Tätigkeiten dürfen maximal 25 Prozent betragen.
• Der Stundenlohn darf maximal 12 Euro/Stunde betragen.
• Die Beschäftigungsdauer darf maximal 180 Tage/Kalenderjahr betragen (im Sinne des Steuerrechts).

Häufig trägt der Arbeitgeber die Pauschalsteuer. Er kann sie jedoch auch auf den Saisonarbeitnehmer abwälzen.