Beschäftigung im eigenen Familienbetrieb: Das ist wichtig

Auch Familienbetriebe werden regelmäßig geprüft

Aus vielen Betrieben ist die Arbeitskraft von Familienangehörigen nicht wegzudenken: die Bäckersfrau, die im Verkauf einspringt, die Tochter, die für den Speditionsunternehmer die Buchhaltung erledigt, oder der Sohn, der in der Druckerei des Vaters in die Lehre geht.

Grundsätzlich gelten für Familienangehörige im eigenen Familienbetrieb dieselben arbeitsvertraglichen sowie versicherungsrechtlichen Regeln wie für fremde Mitarbeiter. Wurden Kleinbetriebe in der Vergangenheit nur alle zehn bis 15 Jahre geprüft, haben die Betriebsprüfer der Sozial- und Rentenversicherung inzwischen faktisch die hundertprozentige Kontrolle. Dabei werden immer häufiger nicht korrekte Vertragskonstellationen in Familienbetrieben entdeckt.

Laut Thomas Hoppmann, Steuerberater in der Kanzlei Hoppmann und Hellwig in Hamburg, wird in diesem Bereich „inzwischen genauer hingeschaut.“ Um spätere zivilrechtliche, steuerrechtliche und sozialversicherungsrechtliche Folgen zu vermeiden, sollte der Arbeitgeber von Anfang an Wert auf eine korrekte Abwicklung des Beschäftigungsverhältnisses im Familienbetrieb legen.

Abhängiges Beschäftigungs­verhältnis oder familienhafte Mitarbeit?

Bei einem Familienbetrieb ist es wichtig, von Beginn an zu klären, ob die vom Familienmitglied geleistete Arbeit sozialversicherungspflichtig ist oder nicht. Hierbei hilft unter anderem ein Fragebogen, den der Arbeitgeber von der zuständigen Krankenkasse bekommt, wenn er dort das Beschäftigungsverhältnis meldet.

Abhängige Beschäftigungsverhältnisse sind sozialversicherungspflichtig, bei sogenannter familienhafter Mitarbeit besteht dagegen keine Sozialversicherungspflicht. Ein wichtiges Kriterium der familienhaften Mitarbeit ist, dass Leistung und Gegenleistung in keinem ausgewogenem Verhältnis zueinander stehen. Das bedeutet vor allem, dass die Bezahlung vom üblichen Durchschnitt abweicht.

Sonderfall Landwirtschaft

In der Landwirtschaft gibt es eine Besonderheit: Hier ist eine hauptberuflich ausgeübte Tätigkeit auch dann versicherungspflichtig, wenn es sich um eine familienhafte Mitarbeit handelt. Mehr dazu im

Familienhafte Mitarbeit wird angenommen, wenn ...

• der Familienangehörige nur gelegentlich, unregelmäßig gegen Bezahlung aushilft,
• keine angemessene Bezahlung für die Arbeitsleistung des Angehörigen gewährt wird.

Ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis besteht, wenn ...

• der mitarbeitende Familienangehörige in den Betrieb eingegliedert ist,
• er dem Weisungsrecht des Arbeitgebers unterliegt (bei Verwandten kann das Weisungsrecht abgeschwächt sein),
• das Entgelt einen angemessenen Gegenwert für seine Arbeit darstellt und über einen freien Unterhalt oder eine Anerkennung für Gefälligkeiten hinausgeht,
• das Entgelt dem Angehörigen zur freien Verfügung ausgezahlt wird,
• die steuerliche und buchhalterische Behandlung des Entgelts für ein solches spricht, z. B. Abführung von Lohnsteuer, Verbuchung als Betriebsausgabe,
• anstelle des Angehörigen eine fremde Arbeitskraft beschäftigt werden müsste.

Mehr Tipps für die Beschäftigung im eigenen Familienbetrieb

Wenn bei Familienangehörigen im Betrieb getrickst wird oder auch unabsichtlich falsche Angaben gemacht werden, können nicht nur Rentenansprüche verloren gehen. Andere Folgen können unter anderem sein:

• Vermeintliche Betriebsausgaben sind plötzlich keine Betriebsausgaben mehr.
• Nicht gerechtfertigter Lohn wird plötzlich zur verdeckten Gewinnausschüttung.
• Im schlimmsten Fall kommt der Arbeitgeber sogar in den Bereich der Steuerhinterziehung.

Die strengsten Anforderungen werden von den Behörden bei Beschäftigungsverhältnissen unter Ehegatten gestellt, bei Kindern, Eltern und Geschwistern sind diese ein wenig lockerer.

Informieren Sie sich rechtzeitig

Gut fährt, wer sich vor Beginn der Mitarbeit eines Familienmitglieds im Familienbetrieb informiert und beraten lässt. Wenn der Vertrag dann noch einem Fremdvergleich standhält, das Familienmitglied also nicht eindeutig gegenüber einem fiktiven Fremden bevorzugt wird, dürften später keine Probleme auftreten. Vom Tricksen ist in jedem Fall dringend abzuraten. Steuerexperte Hoppmann: „Die Prüfdichte im Bereich der Sozialversicherung hat in den vergangenen Jahren deutlich zugenommen.“

• Interessantes und hilfreiche Informationen zur Förderung von Familienunternehmen finden Sie bei der Stiftung Familienunternehmen.
• Sie wollen auf Nummer Sicher gehen und prüfen lassen, ob Ihre familienhafte Mitarbeit legitim und ordnungsgerecht ist? Die Clearingstelle für sozialversicherungsrechtliche Statusfragen der Deutschen Rentenversicherung hilft weiter.

Vorsicht bei Familien-Krediten

Bei der Abgrenzung zwischen familienhafter Mitarbeit oder Dienstverhältnis spielt auch eine Rolle, ob Sie von Ihrem Angehörigen ein Darlehen erhalten oder ob das betreffende Familienmitglied für Darlehen anderer Bürgschaften übernimmt oder Sicherheiten stellt. Ebenfalls relevant ist, ob Ihr Angehöriger Ihnen Grundstücke, Gebäude oder ähnliches vermietet oder verpachtet. Diese Faktoren können Indizien gegen ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis im Familienbetrieb sein.

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